遞延所得稅的計算公式是什么

2025-08-17

答案： 遞延所得稅的公式：遞延所得稅=當期遞延所得稅負債的增加額＋當期遞延所得稅資產(chǎn)的減少額－當期遞延所得稅負債的減少額－當期遞延所得稅資產(chǎn)的增加額 遞延所得稅是指按照所得稅準則規(guī)定，應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債，在期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)及遞延所得稅負債當期發(fā)生額的綜合結(jié)果。 關(guān)注本站CMA頻道，了解更多關(guān)于CMA美國注冊管理會計師 的相關(guān)信息...

遞延所得稅費用計算公式

2025-08-17

遞延所得稅費用=遞延所得稅負債發(fā)生額-遞延所得稅資產(chǎn)發(fā)生額-遞延所得稅負債轉(zhuǎn)回的金額+遞延所得稅資產(chǎn)轉(zhuǎn)回的金額 注意：這里只考慮確認遞延所得稅負債和遞延所得稅資產(chǎn)時對應(yīng)“所得稅費用”的情況。 遞延所得稅費用(或收益)是指按照會計準則規(guī)定應(yīng)予確認的遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債在會計期末應(yīng)有的金額相對于原已確認金額之間的差額，即遞延所得稅資產(chǎn)和遞延所得稅負債的當期發(fā)生額...

遞延所得稅資產(chǎn)的計算

2025-08-17

資產(chǎn)負債表日確定或者增加遞延所得稅資產(chǎn)時賬務(wù)處理： 借：遞延所得稅資產(chǎn)， 貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積—其他資本公積。 以后年度做納稅調(diào)減或者未來期間無法獲得足夠的應(yīng)稅所得抵扣時賬務(wù)處理： 借：所得稅費用—遞延所得稅費用， 貸：遞延所得稅資產(chǎn)。 想了解關(guān)于初級會計 職稱考試的最新信息，敬請關(guān)注本站頻道...